Der Hidden Champion im Altersvorsorgedepot: Die ungeförderten Beiträge

Das Wichtigste in Kürze

• Neben den geförderten EUR 1.800,00 kannst Du bis zu EUR 6.840,00 pro Jahr und Vertrag einzahlen, die Differenz von bis zu EUR 5.040,00 ist der ungeförderte Beitrag.
• Die Überzahlung löst weder Zulage noch Sonderausgabenabzug aus, genießt in der Ansparphase aber denselben Schonraum ohne Abgeltungsteuer auf Umschichtungen und ohne Vorabpauschale.
• Bei der Auszahlung gelten mildere Regeln: Ertragsanteilsbesteuerung bei Rente oder Auszahlungsplan, Halbeinkünfteverfahren bei Einmalauszahlung oder Teilkapitaloption mit mindestens 12 Vertragsjahren und Auszahlung nach dem 62. Lebensjahr.
• Auch der ungeförderte Teil unterliegt der Kapitalbindung, eine vorzeitige nicht wohnungswirtschaftliche Entnahme führt zur Nachversteuerung der Erträge, deshalb solltest Du die Auszahlungsform früh durchrechnen.

Zwei Töpfe in einem Vertrag

Das Altersvorsorgedepot begrenzt die staatliche Förderung, also Zulagen und Sonderausgabenabzug, strikt auf einen maximalen Eigenbeitrag von EUR 1.800,00 pro Jahr. Gleichzeitig erlaubt das Gesetz eine Einzahlung von bis zu EUR 6.840,00 pro Jahr und Vertrag. Die Differenz von bis zu EUR 5.040,00 kannst Du als sogenannten ungeförderten Beitrag einzahlen.

Diese Überzahlung löst weder Zulage noch Sonderausgabenabzug aus. In der Ansparphase gilt für sie aber exakt derselbe steuerliche Schonraum wie für den geförderten Teil: keine Abgeltungsteuer auf Umschichtungen, keine Vorabpauschale, volles Bruttokapital bleibt investiert. Der eigentliche Unterschied liegt erst in der Auszahlungsphase und der hat es in sich.

Wie ungeförderte Leistungen versteuert werden

Während die geförderten Beiträge nach § 22 Nr. 5 Satz 1 EStG in voller Höhe mit dem persönlichen Steuersatz belastet werden, greifen für die ungeförderten Beiträge nach § 22 Nr. 5 Satz 2 EStG deutlich mildere Regeln, gestaffelt nach Auszahlungsform:

• Monatliche Rente oder Auszahlungsplan: Es gilt die Ertragsanteilsbesteuerung. Beginnt die Rente mit 65 Jahren, sind nach der Ertragsanteilstabelle nur 18 % der Rate steuerpflichtig, 82 % fließen steuerfrei zu. Der Auszahlungsbeginn liegt bei 62 beziehungsweise 65 Jahren, je nach Ausgestaltung (Gesetz prüfen).
• Einmalauszahlung oder die 30-Prozent-Teilkapitaloption: Hier greift das Halbeinkünfteverfahren, sofern der Vertrag mindestens 12 Jahre läuft und die Auszahlung nach Vollendung des 62. Lebensjahres erfolgt. Das eingezahlte Kapital bleibt steuerfrei, von den erwirtschafteten Gewinnen ist nur die Hälfte mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern.

Der Vergleich zur klassischen Nettopolice

Genau dieses Besteuerungsmuster, Steuerstundung in der Ansparphase, begünstigte Besteuerung bei Auszahlung, kennst Du bereits von fondsgebundenen Rentenversicherungen, insbesondere von sogenannten Nettopolicen. Der entscheidende Unterschied: Eine klassische Versicherungspolice finanziert einen kompletten Versicherungsmantel mit Abschluss-, Risiko- und Verwaltungskosten. Der ungeförderte Teil des Altersvorsorgedepots bietet ein vergleichbares Steuerregime, jedoch als reines, transparentes Depotprodukt, für dessen Standardprodukt eine gesetzliche Kostenobergrenze von 1,0 % pro Jahr gilt.

Für einkommensstarke Selbstständige, die ohnehin regelmäßig Kapital für den Ruhestand zurücklegen wollen und mit einer Kapitalbindung bis zum Auszahlungsbeginn (62 beziehungsweise 65 Jahre je nach Ausgestaltung, Gesetz prüfen) leben können, ist das ein Argument, das über die reine Zulagenrechnung weit hinausgeht.

Worauf Du achten solltest

• Mindestlaufzeit einhalten: Das Halbeinkünfteverfahren bei Einmalauszahlung setzt mindestens 12 Vertragsjahre und eine Auszahlung nach dem 62. Lebensjahr voraus. Ein vorzeitiger Ausstieg kippt diese Vorteile.
• Schädliche Verwendung vermeiden: Auch der ungeförderte Teil unterliegt der Kapitalbindung des Gesamtvertrags. Eine vorzeitige, nicht wohnungswirtschaftliche Entnahme führt zur vollständigen Nachversteuerung der bis dahin angefallenen Erträge.
• Auszahlungsform vorab planen: Ob Verrentung oder Einmalauszahlung günstiger ist, hängt von Deiner individuellen Steuer- und Liquiditätssituation im Alter ab und sollte deutlich vor dem Auszahlungsbeginn (62 beziehungsweise 65 Jahre je nach Ausgestaltung, Gesetz prüfen) durchgerechnet werden.