Glossar / Firmenwagen
Firmenwagen
Ein Firmenwagen (Dienstwagen, Betriebsfahrzeug) gehört zum Betrieb und darf oft auch privat genutzt werden. Den privaten Anteil versteuerst Du pauschal nach der 1-Prozent-Regelung oder anhand eines Fahrtenbuchs.
Was gilt steuerlich beim Firmenwagen?
Ein Firmenwagen, auch Dienstwagen oder Betriebsfahrzeug genannt, gehört zum Betriebsvermögen. Die Kosten sind grundsätzlich Betriebsausgaben. Darf der Wagen auch privat genutzt werden, ist dieser Privatanteil zu versteuern. Bei Unternehmern ist er eine Entnahme (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Bei Arbeitnehmern und bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer ist er ein geldwerter Vorteil und damit Arbeitslohn (§ 8 Abs. 2 EStG).
1-Prozent-Regelung oder Fahrtenbuch
Bei der 1-Prozent-Regelung setzt Du für jeden Monat 1 Prozent des inländischen Bruttolistenpreises bei Erstzulassung an. Für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte kommen 0,03 Prozent des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat hinzu. Voraussetzung für die Pauschale ist, dass das Fahrzeug zu mehr als 50 Prozent betrieblich genutzt wird.
Alternativ kannst Du die tatsächlichen Kosten für Privatfahrten ansetzen, wenn Du ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch führen. Es muss zeitnah, lückenlos und nachvollziehbar sein. Für Elektro- und bestimmte Hybridfahrzeuge gelten ermäßigte Sätze, deren Voraussetzungen vom Anschaffungszeitpunkt, vom Listenpreis und von technischen Merkmalen abhängen. Prüfe diese Grenzen vor jeder Anschaffung.
Besonderheiten bei der GmbH
Überlässt die GmbH ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer einen Firmenwagen, sollte die Überlassung im Voraus schriftlich geregelt sein, einschließlich privater Nutzung und Kostentragung. Fehlt eine klare Vereinbarung, kann die Privatnutzung als verdeckte Gewinnausschüttung gelten. Zusätzlich hat die private Nutzung umsatzsteuerliche Folgen, die in die Gesamtbetrachtung gehören.
Fiktives Beispiel: Ein Geschäftsführer erhält einen Firmenwagen mit einem Bruttolistenpreis von EUR 60.000,00 (Verbrenner). Der Arbeitsweg beträgt 20 Kilometer. Nach der Pauschale ergeben sich monatlich EUR 600,00 (1 Prozent) und EUR 360,00 (0,03 Prozent mal 20 Kilometer mal EUR 60.000,00), zusammen EUR 960,00 oder EUR 11.520,00 im Jahr. Mit Fahrtenbuch betragen die Gesamtkosten des Fahrzeugs EUR 12.000,00. Liegt der Privatanteil laut Fahrtenbuch bei 25 Prozent, sind EUR 3.000,00 anzusetzen. Das Fahrtenbuch lohnt sich hier deutlich, wenn es lückenlos geführt wird.
Typische Fehler und Risiken
- Fahrtenbuch mit Mängeln: Nachträglich erstellte, lückenhafte oder ungenaue Aufzeichnungen erkennt das Finanzamt nicht an. Es wendet dann die 1-Prozent-Regelung an.
- Falscher Listenpreis: Maßgeblich ist der Bruttolistenpreis bei Erstzulassung samt Sonderausstattung, nicht der tatsächliche Kaufpreis. Rabatte mindern ihn nicht.
- Keine Vereinbarung bei der GmbH: Ohne klare Regelung zur Privatnutzung droht eine verdeckte Gewinnausschüttung.
- Betriebliche Nutzung unter 50 Prozent: Dann ist die Pauschale nicht anwendbar und der Privatanteil wird anders ermittelt.
- Ermäßigte Sätze für Elektro oder Hybrid unbesehen anwenden: Preisgrenzen, Reichweite und Anschaffungszeitpunkt entscheiden darüber, welcher Satz gilt.
Häufige Fragen
Was ist die 1-Prozent-Regelung beim Firmenwagen?
Wann lohnt sich ein Fahrtenbuch statt der 1-Prozent-Regelung?
Darf der Gesellschafter-Geschäftsführer den Firmenwagen privat nutzen?
Wann eine Beratung sinnvoll ist
Eine Beratung ist sinnvoll vor der Anschaffung oder Überlassung eines Firmenwagens, insbesondere bei der Wahl zwischen Pauschale und Fahrtenbuch, bei Elektrofahrzeugen und bei Überlassung durch eine GmbH.
Auch gesucht als: Dienstwagen, Betriebsfahrzeug · Rechtsstand: Oktober 2026, letzte Aktualisierung: 08.10.2026. Allgemeine Information, ersetzt keine Beratung im Einzelfall.
Rechtsgrundlagen und Quellen
