Dein eBay-Nebenerwerb ist längst ein Gewerbe, Du hast es nur noch nicht bemerkt

Das Wichtigste in Kürze

• Der Zusatz „Privatverkauf“ schützt Dich nicht, denn nach dem BFH entscheidet Dein tatsächliches Verhalten darüber, ob Du umsatzsteuerlich Unternehmer bist.
• Eine feste gesetzliche Grenze gibt es nicht, als Indizien gelten 17 bis 25 Verkäufe pro Monat in einem Segment oder etwa 200 Verkäufe im Jahr.
• Verkäufe aus einer echten privaten Sammlung bleiben nach § 4 Nr. 28 UStG steuerfrei, die private Herkunft musst Du im Streitfall belegen.
• Seit 2025 gilt die Kleinunternehmerregelung bis EUR 25.000,00 im Vorjahr und EUR 100.000,00 im laufenden Jahr, Handelsware und Privatverkäufe solltest Du buchhalterisch trennen.

Der Irrglaube, der sich hartnäckig hält

Viele private Verkäufer gehen davon aus, dass die Bezeichnung „Privatverkauf“ im eBay-Angebot sie automatisch vor steuerlichen Konsequenzen schützt. Diese Annahme ist falsch und zwar seit Jahren höchstrichterlich geklärt. Ob Du gewerblich oder privat handelst, entscheidet sich nicht danach, was Du in Dein Angebot schreibst, sondern danach, wie Du Dich tatsächlich verhältst.

Das BFH-Urteil, das den Rahmen setzt

Mit Urteil vom 26. April 2012 (Az. V R 2/11) hat der Bundesfinanzhof über den Fall eines Ehepaars entschieden, das über mehrere Jahre hinweg mehr als 1.200 Verkäufe über eBay abwickelte, mit Jahreserlösen zwischen etwa EUR 21.000,00 und EUR 35.000,00. Die Angebote waren durchgängig als „Privatverkauf“ gekennzeichnet. Der BFH bejahte trotzdem die Unternehmereigenschaft im Sinne des Umsatzsteuerrechts. Entscheidend war die nachhaltige, auf Wiederholung angelegte Verkaufstätigkeit, nicht die Bezeichnung in der Anzeige. Bemerkenswert dabei: Der BFH stellte klar, dass es für die Unternehmereigenschaft nicht einmal darauf ankommt, ob beim ursprünglichen Einkauf der Ware bereits eine Wiederverkaufsabsicht bestand. Wer wie ein Händler auftritt, wird wie ein Händler behandelt.

Ab wann wird es kritisch?

Das Amtsgericht Kassel hat mit Urteil vom 2. Mai 2018 eine praxisnahe Richtschnur geliefert. Danach können bereits 17 bis 25 Verkäufe pro Monat in einem einzelnen Produktsegment als Indiz für eine gewerbliche Tätigkeit ausreichen. Als grobe Orientierung wird in der Praxis häufig eine Marke von etwa 200 Verkäufen im Jahr genannt, ab der das Finanzamt genauer hinschaut. Wichtig ist: Das ist keine feste gesetzliche Grenze, sondern nur ein Indiz unter mehreren. Auch die Regelmäßigkeit, die Art der Ware und die Frage, ob gezielt zum Weiterverkauf eingekauft wird, fließen in die Gesamtwürdigung ein.

Die Ausnahme: Verkauf aus der eigenen Sammlung

Nicht jeder wiederkehrende Verkauf ist automatisch gewerblich. Mit Urteil vom 26. September 2019 (Az. V R 27/19) hat der BFH einen Fall entschieden, in dem jemand seine private Sammlung, in diesem Fall Angelsportartikel, über mehrere Jahre verkaufte. Der Verkauf war zwar umsatzsteuerlich steuerbar, blieb aber nach § 4 Nr. 28 UStG steuerfrei, weil beim ursprünglichen Erwerb der Gegenstände kein Vorsteuerabzug möglich gewesen war. Für Dich als Verkäufer aus einer echten privaten Sammlung ist das eine wichtige Unterscheidung: Diese Erlöse zählen außerdem nicht zur Kleinunternehmer-Umsatzgrenze, weil es sich um steuerfreie Umsätze handelt, die bei der Grenzermittlung außen vor bleiben.

Der Unterschied zum Ehepaar-Fall liegt in der Herkunft der Ware. Wer über Jahre hinweg planmäßig einkauft, um weiterzuverkaufen, handelt gewerblich. Wer eine über Jahrzehnte gewachsene private Sammlung sukzessive aufgibt, veräußert Privatvermögen, selbst wenn dabei viele einzelne Verkaufsvorgänge zusammenkommen.

Die aktuellen Kleinunternehmergrenzen seit 2025

Wer als Unternehmer eingestuft wird, landet nicht automatisch in der Regelbesteuerung. Seit 2025 gilt die Kleinunternehmerregelung, wenn der Vorjahresumsatz nicht mehr als EUR 25.000,00 betrug und der Umsatz im laufenden Jahr EUR 100.000,00 nicht übersteigt. Der entscheidende Unterschied zur alten Rechtslage: Die EUR 100.000,00-Grenze ist jetzt eine feste, tatsächliche Grenze und keine bloße Prognose mehr. Überschreitest Du sie im laufenden Jahr, endet die Kleinunternehmerregelung ab genau diesem Umsatz, nicht rückwirkend für das ganze Jahr, aber eben auch nicht erst zum Jahreswechsel.

Praxistipp: Erlöse konsequent trennen

Wenn Du sowohl echte private Gegenstände verkaufst als auch mit einer gewissen Regelmäßigkeit Waren zum Wiederverkauf beschaffst, solltest Du beides buchhalterisch strikt trennen. Führe getrennte Erlöskonten für Handelsware und für tatsächliche Privatverkäufe, dokumentiere bei Sammlungsstücken möglichst den ursprünglichen Erwerb und das Alter der Gegenstände. Im Streitfall bist Du es, der die private Herkunft belegen muss und eine saubere Trennung von Anfang an erspart Dir eine aufwendige Rekonstruktion Jahre später.

Fazit

Die Bezeichnung „Privatverkauf“ in Deinem eBay-Angebot hat keine rechtliche Schutzwirkung. Entscheidend sind Verkaufsfrequenz, Menge und die Frage, ob Du planmäßig zum Weiterverkauf einkaufst. Schon deutlich unter 1.200 Verkäufen kann eine gewerbliche Einordnung drohen, während der Verkauf aus einer gewachsenen privaten Sammlung auch bei vielen Einzeltransaktionen steuerfrei bleiben kann. Wenn Du unsicher bist, wo Deine eigene Verkaufstätigkeit steht, lohnt sich eine frühzeitige Einordnung, denn eine nachträgliche Aufrollung mehrerer Jahre Umsatzsteuer ist deutlich unangenehmer als eine rechtzeitige Anmeldung.

Häufige Fragen

Rechtsstand: Juli 2026. Allgemeine Information, ersetzt keine Beratung im Einzelfall.