Glossar / Steuertarif
Steuertarif
Der Steuertarif legt fest, welcher Steuersatz auf Dein zu versteuerndes Einkommen angewendet wird. Er steigt mit dem Einkommen, vom Grundfreibetrag über Progressionszonen bis zum Spitzensteuersatz von 42 % und 45 %.
Wie funktioniert der Steuertarif?
Der Einkommensteuertarif in § 32a Abs. 1 EStG ist ein Formeltarif mit fünf Zonen. Für 2026 gilt: Bis zu einem zu versteuernden Einkommen von EUR 12.348,00, dem Grundfreibetrag, fällt keine Steuer an. Von EUR 12.349,00 bis EUR 17.799,00 steigt der Grenzsteuersatz von 14 % auf rund 24 %, bis EUR 69.878,00 weiter auf 42 %. Von EUR 69.879,00 an gilt der Spitzensteuersatz von 42 %, ab EUR 277.826,00 ein Satz von 45 %. Das ist die Steuerprogression: Je höher das Einkommen, desto höher der Satz auf den nächsten Euro.
Wichtig ist die Unterscheidung zwischen zwei Sätzen. Der Grenzsteuersatz ist der Satz auf den letzten verdienten Euro. Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer im Verhältnis zum zu versteuernden Einkommen. Er liegt immer niedriger. Einen Sprung gibt es nicht: Nur der Teil des Einkommens in einer höheren Zone wird höher belastet.
Worauf es in der Praxis ankommt
Für Entscheidungen zählt der Grenzsteuersatz. Eine Betriebsausgabe oder ein Sonderausgabenabzug spart Steuer in Höhe von Betrag mal Grenzsteuersatz. Bei der Altersvorsorge kommt es darauf an, wie sich Dein Satz heute zu dem im Ruhestand verhält. Hast Du auch im Alter hohe Einkünfte, fällt der Vorteil geringer aus.
Steuerfreie Lohnersatzleistungen erhöhen über den Progressionsvorbehalt den Satz auf Dein übriges Einkommen, ohne selbst besteuert zu werden (§ 32b EStG). Bei Ehegatten wendet das Finanzamt den Tarif im Splittingverfahren auf das halbierte Einkommen an. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer kommen als Zuschläge hinzu, Kapitalerträge unterliegen meist der Abgeltungsteuer. Die Tarifwerte ändern sich gelegentlich, etwa als Ausgleich für die Inflation. Prüfe daher immer den Wert für das jeweilige Veranlagungsjahr.
Fiktives Beispiel: Dein zu versteuerndes Einkommen beträgt 2026 EUR 80.000,00. Die tarifliche Einkommensteuer beträgt dann EUR 22.464,00. Dein Durchschnittssteuersatz liegt bei rund 28,1 %, Dein Grenzsteuersatz bei 42 %. Zahlst Du EUR 5.000,00 in eine voll absetzbare Vorsorge ein, sinkt die Steuer um etwa EUR 2.100,00, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Der Betrag liegt noch in der Zone mit 42 %, weil Dein Einkommen auch danach über EUR 69.879,00 bleibt.
Typische Fehler und Risiken
- Du verwechselst Durchschnittssteuersatz und Grenzsteuersatz. Für Abzüge und Gestaltungen zählt der Grenzsteuersatz.
- Du glaubst, Dein gesamtes Einkommen werde mit dem Spitzensteuersatz besteuert. Es trifft nur den Teil oberhalb der Grenze.
- Du rechnest mit Tarifwerten eines früheren Jahres. Die Zonengrenzen ändern sich mit dem Veranlagungsjahr.
- Du übersiehst den Progressionsvorbehalt. Steuerfreies Elterngeld oder Arbeitslosengeld erhöht Deinen Satz auf das übrige Einkommen.
- Du planst Altersvorsorge allein mit dem Steuersatz heute und beachtest nicht, welcher Satz im Ruhestand gilt.
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz?
Wird mein gesamtes Einkommen mit dem Spitzensteuersatz besteuert?
Wie hoch ist der Spitzensteuersatz 2026?
Wann eine Beratung sinnvoll ist
Eine Beratung ist sinnvoll, wenn Du über Vorsorge, Entnahmen oder die Verlagerung von Einkünften entscheidest und wissen möchtest, welcher Grenzsteuersatz für Dich in welchem Jahr gilt.
Auch gesucht als: Grenzsteuersatz, Steuerprogression, Durchschnittssteuersatz · Rechtsstand: Oktober 2026, letzte Aktualisierung: 08.10.2026. Allgemeine Information, ersetzt keine Beratung im Einzelfall.
Rechtsgrundlagen und Quellen
