Mittelstand: Wachstum, Struktur und Nachfolge

Diese Übersicht bündelt Begriffe aus GmbH-, Holding- und Gesellschaftsrecht sowie Fachbeiträge zu Strukturen, Investitionen und Gründung.

Fachbeiträge

• Einzelunternehmen steuerfrei in eine GmbH überführen: Auch ohne UmwStG möglich
  Ein alternativer Weg über Bargründung, Wartezeit und Verkauf zum fremdüblichen Preis kann die siebenjährige Sperrfrist des § 22 UmwStG vermeiden.
• GmbH-Depot bei Trade Republic & Co.: Die Streubesitz-Falle bei Dividenden
  Die „1,5 % Steuer“ auf Beteiligungserträge gilt nicht bei Streubesitz. Warum ein normales Aktiendepot in der GmbH voll steuerpflichtige Dividenden erzeugt und ETFs nach dem Investmentsteuergesetz besteuert werden.
• Gründen in Deutschland: Die 16 Bundesländer im Steuervergleich
  Hebesatz, Grunderwerbsteuer, Gründungsquote und Förderbank der 16 Bundesländer nebeneinander, mit Quellen und Rechenbeispielen.
• Gründung ohne Chaos: Die 5 Entscheidungen, die in den ersten Wochen wirklich zählen
  Lange Checklisten haben oft 50 Punkte. Die meisten davon entscheiden nicht, ob Du in Jahr zwei noch am Markt bist. Die fünf Weichen, die es wirklich sind.
• Die Holding-Architektur: Reinvestition mit effektiv ca. 1,5 % Steuer
  Wie operative Unternehmer ihr Vermögen nach § 8b KStG schützen, Haftungsrisiken abtrennen und ihr Investitionstempo drastisch vervielfachen.
• IAB, degressive AfA und Sonderabschreibung sinnvoll kombinieren
  Wie Du drei Abschreibungshebel gleichzeitig nutzt, damit Dein Abschreibungsvolumen genau in die Jahre mit der höchsten Steuerbelastung fällt.
• Wahlrecht statt Rechtsformzwang: Was die diskutierte Reform der Mitunternehmerbesteuerung bedeuten könnte
  Ein Wahlrecht zwischen Körperschaftsteuer und direkter Zurechnung, weniger Sonderbetriebsvermögen, kürzere Haltefristen: Was die diskutierte Reform für GbR, OHG, KG und GmbH & Co. KG bedeuten könnte.
• Server und Laptop sofort abschreiben: Der unterschätzte Steuerhebel für E-Commerce-Skalierung
  Bestimmte Computerhardware und Software kannst Du nach dem BMF-Schreiben vom 22.02.2022 mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen. Gerade in der Wachstumsphase senkt das den steuerpflichtigen Gewinn spürbar.
• Steuern vor der Rendite: Der teuerste Fehler beim Investieren aus der GmbH
  Nicht der niedrige Steuersatz allein macht das GmbH-Depot attraktiv, sondern der Zeitpunkt der Besteuerung. Ein Rechenbeispiel zeigt, warum aufgeschobene Ausschüttung mehr bringt, im Gewinn- wie im Verlustfall.

Glossarbegriffe (42)